Qual è il tempo di ammortamento?

In base ai coefficienti ministeriali stabiliti dal D.M. 31/12/1988, tuttora vigenti nel 2026, l'aliquota di ammortamento per le autovetture aziendali è fissata al 25% annuo. Questo significa che  il periodo di ammortamento fiscale standard è di 4 anni.

Regole applicative e limiti di deducibilità

Sebbene il periodo sia di 4 anni, il calcolo della quota deducibile segue criteri differenti nel primo esercizio e a seconda della tipologia di uso:

• Primo anno: Per legge, la quota di ammortamento del primo esercizio deve essere ridotta alla metà (12,5%), portando di fatto il piano di ammortamento a coprire 5 periodi d'imposta.
• Tetto massimo di spesa: Per le auto non assegnate o ad uso promiscuo generico, il costo massimo ammortizzabile è limitato a 18.075,99 €. Se l'auto costa di più, la quota di ammortamento sulla parte eccedente è indeducibile.
• Percentuali di deduzione: La quota del 25% calcolata sul limite di spesa è deducibile al 20% per le aziende (e professionisti) e all'80% per agenti e rappresentanti di commercio.

Novità 2026: Iperammortamento e transizione 5.0

Una novità rilevante di febbraio 2026 è il ritorno dell'Iperammortamento per investimenti in beni strumentali ad alto contenuto tecnologico o legati alla transizione energetica. Se l'azienda acquista veicoli speciali o furgoni interconnessi (Industria 4.0/5.0), è possibile beneficiare di una maggiorazione del costo di acquisizione fino al 180%, accelerando sensibilmente il recupero fiscale dell'investimento.