Emendamento 2025: come risparmiare sull’auto aziendale

Nel 2025, la normativa sulla deducibilità delle auto aziendali ha subito aggiornamenti cruciali che impattano direttamente sul bilancio di imprese e professionisti. Comprendere i nuovi limiti di deducibilità e le strategie di ottimizzazione fiscale è fondamentale per ridurre il Total Cost of Ownership (TCO) dei veicoli.

Questa guida analizza le novità normative per aiutare CFO e titolari di PMI a pianificare le spese e sfruttare al meglio il risparmio fiscale.

Quali cambiamenti fiscali per le auto aziendali nel 2025 ?

Cosa prevede l'emendamento Decreto Bollette

Con l’approvazione dell’ultima versione del cosiddetto emendamento auto aziendali 2025, il quadro fiscale per i veicoli aziendali subisce rilevanti trasformazioni. Il provvedimento introduce nuove agevolazioni per le flotte green, modificando in particolare i criteri di deducibilità delle spese auto e accelerando la transazione verso auto sostenibili 2025.

L’obiettivo principale è incentivare la sostituzione progressiva dei veicoli tradizionali con modelli elettrici, ibridi o a basse emissioni. Le nuove misure prevedono aliquote di deducibilità differenziate:

• Deducibilità al 100% per i veicoli elettrici a emissioni zero (ZEV).
• Deducibilità al 70% per le auto ibride *plug-in* (PHEV) e altre categorie a basse emissioni.
• Deducibilità ridotta al 20% per i veicoli diesel o benzina tradizionali.

Queste trasformazioni rappresentano un cambiamento importante in termini di gestione del fisco relativo alle auto aziendali, imponendo una riflessione strategica sulle scelte future. Inoltre, vengono potenziati gli incentivi statali per l'acquisto di auto a basse emissioni, con contributi significativi per ogni veicolo *green* immatricolato.

Le aziende che desiderano accedere  al massimo vantaggio fiscale sono ora spinte ad abbandonare i veicoli inquinanti, pena l’aumento del costo complessivo di gestione (TCO).

Impatto sulle aziende e requisiti per il regime transitorio

Le nuove regole di tassazione per le auto aziendali del 2025 avranno un impatto finanziario consistente. Per mitigare effetti troppo bruschi, il legislatore ha introdotto un regime transitorio valido fino al 30 giugno 2025, ma solo a determinate condizioni:

• I veicoli devono essere ordinati entro il 31 dicembre 2024.
• Devono essere immatricolati non oltre il 30 giugno 2025.
• Il contratto di acquisto o di leasing deve essere registrato e documentato entro la fine del 2024.

Questa finestra temporanea è cruciale per chi desidera approfittare delle precedenti percentuali di deduzione (fino al 40% per diesel/benzina). Le aziende che non rispettano i requisiti perderanno l’accesso al regime agevolato, subendo la variazione della tassazione auto aziendali 2025 meno favorevole.

È quindi consigliabile anticipare gli acquisti e rivedere i contratti con i fornitori per sfruttare il margine operativo ancora a disposizione.

Come risparmiare sulle tasse delle auto aziendali nel 2025?

Consigli pratici per massimizzare la deducibilità

Per affrontare efficacemente  la nuova normativa e ottimizzare il carico fiscale, le aziende dovrebbero adottare le seguenti strategie:

• Scegliere veicoli elettrici o ibridi *plug-in*: la deducibilità auto aziendale può raggiungere il 100% per i modelli completamente elettrici, rendendoli le opzioni più vantaggiose rispetto ai motori termici.
• Pianificare gli acquisti entro dicembre 2024: ordinare entro questa data significa beneficiare ancora delle regole transitorie, con aliquote di deduzione più favorevoli.
• Gestire la flotta con strumenti digitali: monitorare in modo efficiente l’uso dei veicoli (telematica) consente di ridurre i costi inutili e rendere più efficaci le scelte fiscali.
• Richiedere incentivi pubblici: sfruttare i bonus statali destinati alle auto *green* permette di aumentare il risparmio fiscale (Ecobonus).
• Preferire il noleggio a lungo termine: in alcuni casi consente una deducibilità auto aziendale più interessante e flessibile, soprattutto se combinato con veicoli a basse emissioni.

Confronto tra auto elettriche, ibride e tradizionali

Per supportare le scelte aziendali, è utile valutare attentamente le opzioni in termini di carico fiscale e costi d’utilizzo. La tabella seguente rappresenta una chiara comparazione della tassazione su auto elettriche e diesel nel 2025, inclusi i costi operativi medi.

*Valori medi stimati in base a percorrenze aziendali su ciclo misto, esclusi ammortamento e manutenzione.

Comprendere i termini del regime transitorio

Scadenze e vantaggi del vecchio regime fiscale

Le normative di deduzione auto aziendali per imprenditori vigenti fino a dicembre 2024 resteranno in parte applicabili fino al 30 giugno 2025, ma solo per chi rispetterà le condizioni del regime transitorio. Questo periodo garantisce benefici tangibili come una maggiore deduzione e un ammortamento fiscale più favorevole sui veicoli meno ecologici.

In pratica, acquistare un’auto a fini aziendali entro queste date significa continuare a dedurre fino al 40% del costo per mezzi diesel e benzina (rispetto al nuovo 20%). Questa scelta può incidere notevolmente sui bilanci, specialmente per le PMI o le imprese con flotte numerose. Va comunque attentamente valutato l’equilibrio tra risparmio immediato e sostenibilità fiscale futura.

Quali penalità evitare con il nuovo regime?

Senza un adeguamento tempestivo alle nuove disposizioni, le aziende rischiano di incorrere in significative penalità fiscali. Il mancato aggiornamento della flotta aziendale con modelli compatibili con le nuove linee guida comporterà:

• Una deduzione drasticamente ridotta al 20%.
• Un aumento dell’aliquota IRAP e IRES per effetto della minore deducibilità.
• L'esclusione dalla possibilità di accedere a benefici fiscali auto aziendali legati all’Ecobonus.

Le sanzioni per errata deduzione possono arrivare fino al 30% dell’importo dedotto. Per questo motivo, è consigliabile gestire l’aggiornamento documentale e tecnologico della flotta, privilegiando strumenti di monitoraggio (*targa telematica*) e tracciamento dei chilometri percorsi per assicurare la massima trasparenza all'Agenzia delle Entrate.

FAQ sulle deduzioni fiscali per auto aziendali

Quali auto saranno più deducibili nel 2025 ?

Prevalentemente quelle elettriche (100%) e ibride *plug-in* (70%).

Quali aliquote si applicano alle auto benzina e diesel?

Dal 2025, il nuovo sistema del fisco per le auto aziendali prevede una deducibilità ridotta al 20%.

Quando scade il regime transitorio?

Le regole attuali resteranno valide per i veicoli immatricolati entro giugno 2025.

Gli incentivi vengono erogati anche per veicoli a noleggio?

Sì, purché il contratto sia di lungo termine e rispetti i vincoli di emissione richiesti dalla normativa.

Le piccole imprese possono accedere ai bonus auto *green*?

Sì, i benefici fiscali e gli incentivi non fanno distinzione in base alle dimensioni aziendali.

Cosa ricordare

Sintetizzando le principali novità:

• Pianificare l'acquisto di auto aziendali entro il 31 dicembre 2024 per beneficiare delle vecchie deduzioni (regime transitorio).
• Preferire auto elettriche e ibride-*plug in* consente un vantaggio fiscale fino al 100%.
• Deducibilità dei veicoli tradizionali ridotta al 20% dal 2025.
• Utilizzare incentivi statali e strumenti digitali (telematica) migliora l’efficienza della gestione flotte e la trasparenza fiscale.
• Evitare penalità aggiornando tempestivamente la documentazione e i contratti.